全了！增值税税率表！24年6月份更新！

​　全了！增值税税率表！24年6月份更新！

　有限公司产业扶持奖励政策对缴纳的增值税和企业所得税扶持奖励70-90%当月纳税，次月兑现增值税：以企业实际缴纳的税收为基础，产业扶持企业实缴部分的35-45%。

　企业所得税：同样以企业实缴的税收为基础，产业扶持企业28-36%。

　2024年最新的增值税税率表

　一、增值税税率表

　销售或者进口货物

　粮食等农场品、食用植物油、食用盐

　9%

　自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、沼气、二甲醛、天然气、居民用煤炭制品

　图书、报纸、杂志、影像制品、电子出版物

　饲料、化肥、农药、农机、农膜

　国务院规定的其他货物

　除以上列举的货物

　13%

　销售劳务

　加工、修理修配劳务

　13%

　销售无形资产

　转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产所有权或使用权

　6%

　土地使用权

　9%

　销售不动产

　转让建筑物、构筑物等不动产产权

　9%

　交通运输服务

　陆路运输服务

　9%

　水路运输服务

　航空运输服务

　管道运输服务

　无运输工具承运业务

　邮政服务

　邮政普遍服务

　9%

　邮政特殊服务

　其他邮政服务

　电信服务

　基础电信服务

　9%

　增值电信服务

　6%

　建筑服务

　工程服务

　9%

　安装服务

　修缮服务

　装饰服务

　其他建筑服务

　金融服务

　贷款服务

　6%

　直接收费金融服务

　保险服务

　金融商品转让

　现代服务

　研发和技术服务

　6%

　信息技术服务

　文化创意服务

　物流辅助服务

　鉴证咨询服务

　广播影视服务

　商务辅助服务

　其他现代服务

　租赁服务

　有形动产

　13%

　不动产

　9%

　生活服务

　文化体育服务

　6%

　教育医疗服务

　旅游娱乐服务

　餐饮住宿服务

　居民日常服务

　其他生活服务

　出口货物、服务、无形资产

　出口货物(国务院另有规定的除外)

　0%

　跨境销售国务院规定范围内服务、无形资产

　销售货物、劳务，提供跨境应税行为，符合免税条件

　免税

　销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税税率

　二、扣除率

　一般纳税人

　购进农产品进项税额

　购进农产品

　扣除率9%

　购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品

　扣除率10%

　三、征收率

　简易计税

　征收率

　小规模纳税人以及允许适用简易计税方式的一般纳税人

　小规模纳税人

　销售货物

　3%;享受减免政策的小规模纳税人适用1%

　加工、修理修配劳务

　销售应税服务(除另有规定外)

　销售无形资产

　销售不动产

　5%

　符合条件的经营租赁不动产(土地使用权)

　转让营改增前取得的土地使用权

　房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目

　符合条件的不动产融资租赁

　选择差额纳税的劳务派遣服务、安全保护服务

　一般纳税人提供人力资源外包服务

　建筑服务

　3%

　试点前开工的高速公路车辆通行费

　个体工商户和其他个人出租住房

　5%减按1.5%

　小规模纳税人

　销售自己使用过的固定资产

　3%减按2%

　符合规定情形的一般纳税人

　2020年5月1日-2027年12月31日，销售二手车

　减按0.5%

　四、预征率

　预征率税目

　预征率

　一般计税

　简易计税

　自2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税

　1%

　销售建筑服务

　2%

　3%

　不动产经营租赁(个体工商户和其他个人出租住房按照5%征收率减按1.5%计算)

　3%

　5%

　销售不动产

　5%

　5%

　销售自行开发房地产

　3%

　3%

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